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Procedimentos para ajustes dos saldos do Patrimônio (''Bens Móveis, Imóveis e Intangíveis'') do Balancete de Verificação - (PCASP) – 2015.
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Com a realização dos procedimentos de reavaliação e ajustes de todo o Inventário de Bens Patrimoniais das entidades públicas, os saldos de exercícios anteriores a 2015, lançados no Balancete de Verificação (PCASP), '''ficaram diferentes''' do movimento que agora existe no sistema do Patrimônio X5.<br>
Portanto, há a necessidade de se realizar ajustes contábeis para compatibilização destes saldos.
A seguir estará sendo detalhado os procedimentos que o usuário deverá realizar para efetuar os lançamentos de ajustes nos saldos dos Bens Patrimoniais.<br>
1 - Ajustes só poderão ser realizados por Órgão;<br>
2 – No aplicativo '''Contab''':<br>
2.1 - Acessar o sistema em um Órgão no mês de '''dezembro/2015''';<br>
2.2 – Acessar na opção do PCASP o relatório '''balancete de verificação acumulado''', e emitir o mesmo;<br>
2.3 – A seguir imprimir as páginas do mesmo onde tem a totalização e detalhamento de todas as contas de Bens Patrimoniais ('''1.2.3.0.00.00 Imobilizado''');<br>
Veja exemplo abaixo:
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[[Imagem:Ajuste patrim 2015 1.jpg|thumb|700px|center|Parte do relatório: Balancete de verificação do mês de dezembro de 2015]]
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3 - No aplicativo do '''PatrimônioX5''':<br>
3.1 - Acessar o sistema em um Órgão no mês de '''dezembro/2015''';<br>
3.2 – Agora acessar no menu '''Sistema''', a opção “'''Geração dos saldos dos Bens no exercício (PCASP)'''”;<br>
3.3 – Agora efetuar a geração dos saldos, e a seguir '''gravar a totalização gerada'''. Veja exemplo abaixo:<br>
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[[Imagem:Ajuste patrim 2015 2.jpg|thumb|500px|center|Parte da tela: PatrimônioX5 - Totalização de saldos do exercício - PCASP]]
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4 – No aplicativo '''Contab''':<br>
4.1 – Agora, apurado a diferença, o usuário deverá dar início aos procedimentos de ajustes destes saldos, primeiramente apurando o valor real da diferença. Veja exemplo abaixo:
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[[Imagem:Ajuste patrim 2015 3.jpg|thumb|700px|center|Parte do relatório: Balancete de verificação x PatrimônioX5 - Totalização de saldos do exercício]]
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4.2 – Como demostrado no exemplo acima, o saldo contábil no Balancete de Verificação (''Saldo Anterior Débito'') está a '''MAIOR''', e, portanto, o mesmo deve ser reajustado com o lançamento a '''Crédito''' nas contas contábeis do respectivo Bem Patrimonial, até igualar o montante apurado no sistema do PatrimonioX5.<br>
4.2.1 – O procedimento de ajuste de saldo vai se dar da seguinte maneira:<br>
4.2.1.1 – A avaliação do ajuste deverá ser processado conta por conta, seguindo o critério de cruzamento do saldo gerado no sistema do '''PatrimônioX5 x Balancete de verificação do Contab''', ver item 3.2;<br>
Exemplo:
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[[Imagem:Ajuste patrim 2015 4.jpg|thumb|400px|center|Parte do relatório: Balancete de verificação x PatrimônioX5 - Totalização de saldos do exercício]]
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	- Observar e comparar o saldo entre '''PatrimônioX5 x Contab''' está diferente, devendo o usuário efetuar um lançamento (''Crédito ou Débito'') no PCASP do Contab para ajustar esta diferença.<br>
	-O lançamento será feito da seguinte maneira:<br>
	-Na Aba “'''Lançam. via eventos'''”, o usuário deverá selecionar o item da lista “'''Saldo de bens do Patrimônio'''”, e a seguir preencher os campos conforme mostrados abaixo para sanar esta diferença:<br>
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[[Imagem:Ajuste patrim 2015 5.jpg|thumb|500px|center|Parte da tela do Contab - PCASP]]
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	-Após inserido o registro acima, será gerado o seguinte movimento:
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[[Imagem:Ajuste patrim 2015 61.jpg|thumb|500px|center|Parte da tela do Contab - PCASP]]
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	-Sendo que a conta agora, apresentará o saldo final correto no relatório.
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[[Imagem:Ajuste patrim 2015 71.jpg|thumb|700px|center|Parte do relatório: Balancete de verificação do mês de dezembro de 2015]]
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Os procedimentos acima demonstrados deverão ser realizados, também, para os Bens Imóveis, Obras e Intangíveis. Seguindo o mesmo critério de ajustar o saldo das contas conforme a variação para mais ou para menos de cada conta.<br>
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===== Atenção: =====
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	'''Há outras situações que podem ocorrer, e que o usuário deverá tem uma atenção redobrada, tais como:'''<br><br>
'''1'''-Conta do PCASP usada no balancete de verificação não existente no resumo totalizador do aplicativo do PatrimônioX5: Nestes casos o usuário deverá localizar uma conta que tenha saldo suficiente e ajustar a mesma.<br>
'''2'''-A variação quando se compara saldos do balancete de verificação com o Resumo dos saldos do PatrimôniX5 pode ser para mais ou para menos, sendo que o lançamento de Ajuste a Crédito ou Débito vai depender do entendimento desse conceito.<br>
'''3'''- Todo o lançamento de ajustes contábeis tem como regra em contrapartida, a conta '''2.3.7.1.1.03.00 – Ajustes de Exercícios Anteriores''', conforme orientação dada pelo Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP) - '''PARTE II - Procedimentos Contábeis Patrimoniais'''.