Procedimento para o ajustes do Saldo Patrimonial - conta 2.4.1.1.0.00.00.00.00.0000
Ao final de cada ano é realizada a apuração do Resultado Patrimonial de uma entidade, que nada mais é a diferença do valor total das variações patrimoniais aumentativas em confronto com o total das variações patrimoniais diminutivas, resultando no Superávit ou Déficit Patrimonial. Portanto, para atender as exigências contábeis de AJUSTES TÉCNICOS sobre a conta 2.4.1.1.0.00.00 Patrimônio, envolvendo os SALDOS DE ABERTURA das mesmas, é necessário realizar um lançamento contábil para atender essa formalidade, tanto para aumentar ou diminuir esse saldo.
Exemplo: A prefeitura ALFA apurou um Saldo Patrimonial de R$ 35.000,00 em 2010, porem foi informado um saldo de abertura (2011) o valor de R$ 50.000,00. Código Conta Saldo Devedor Saldo Devedor Saldo Credor Saldo Credor
Atual 2010 Anterior 2011 Atual 2010 Anterior 2011
2.4.1.1.0.00.00.00.00.0000 - - 35.000,00 50.000,00
Conforme instrução dada pelo TCE-TO para atender o envio da 7º remessa, é necessário realizar o seguinte lançamento contábil, em partida dobrada.
Lançamento de Ajuste para saldo a maior:
Valor: R$ 15.000,00 (diferença entre 50.000 e 35.000)
Debita-se a conta: 2.4.1.1.0.00.00.00.00.0000 PATRIMÔNIO Credita-se a conta: 6.2.3.9.0.00.00.00.00.0000 ACRÉSCIMOS PATRIMONIAIS DIVERSOS
Obs.: O exemplo em questão atende quando foi informado um saldo MAIOR que o saldo real da conta patrimonial, necessitando ajustar um valor para diminuir o saldo da conta patrimonial.
Veja na tela capturada do sistema Contab após a inclusão dos lançamentos:
OU
Lançamento de Ajuste para Saldo a menor, quando for o caso
Debita-se a conta: 5.2.3.9.0.00.00.00.00.0000 DECRÉSCIMOS PATRIMONIAIS DIVERSOS Credita-se a conta: 2.4.1.1.0.00.00.00.00.0000 PATRIMÔNIO
Obs.: Nesse caso atende quando foi informado um saldo MENOR que o saldo real da conta patrimonial, necessitando ajustar um valor para aumentar o saldo da conta patrimonial.
Veja na tela capturada do sistema Contab após a inclusão dos lançamentos:
