Mudanças entre as edições de "Procedimento para o ajustes do Saldo Patrimonial - conta 2.4.1.1.0.00.00.00.00.0000"

Edição atual tal como às 15h06min de 28 de fevereiro de 2012

Ao final de cada ano é realizada a apuração do Resultado Patrimonial de uma entidade, que nada mais é a diferença do valor total das variações patrimoniais aumentativas em confronto com o total das variações patrimoniais diminutivas, resultando no Superávit ou Déficit Patrimonial.

Portanto, para atender as exigências contábeis de AJUSTES TÉCNICOS sobre a conta 2.4.1.1.0.00.00 Patrimônio, envolvendo os SALDOS DE ABERTURA das mesmas, é necessário realizar um lançamento contábil para atender essa formalidade, tanto para aumentar ou diminuir esse saldo.

Exemplo: O Órgão ALFA quando do envio da 7ª Remessa ao TCE, foi-lhe emitido um Alerta de Divergência de Saldo Patrimonial, entre o que foi informado em 2010 e em 2011, conforme mostrado na figura abaixo:

Exemplo do Relatório de Alertas emitido pelo SICAP

Conforme instrução dada pelo TCE-TO para atender o envio desta 7º remessa, é necessário realizar o seguinte lançamento contábil, em partida dobrada para ajustar-se o Saldo enviado em 2011 com o enviado em 2010.

Lançamento de Ajuste para saldo a MAIOR:

Valor: R$ 29.203,87 (diferença entre 95.356,64 e 66.152,77)

Debita-se a conta: 2.4.1.1.0.00.00.00.00.0000 PATRIMÔNIO

Credita-se a conta: 6.2.3.9.0.00.00.00.00.0000 ACRÉSCIMOS PATRIMONIAIS DIVERSOS

Obs.: O exemplo em questão atende quando foi informado um saldo MAIOR que o saldo real da conta Patrimonial, necessitando ajustar um valor para diminuir o saldo da conta patrimonial.

Veja na tela capturada do sistema Contab após a inclusão dos lançamentos sempre em JANEIRO, valor deve ser lançado no Campo "Saldo do Exercício Anterior":

Tela do Contab, após o lançamento do movimento.

Segue abaixo parte do Balancete de Verificação, antes e depois dos ajustes:

Parte do Balancete de Verificação antes do lançamento do movimento.

Parte do Balancete de Verificação após o lançamento do movimento.

Lançamento de Ajuste para saldo a MENOR:

Debita-se a conta: 5.2.3.9.0.00.00.00.00.0000 - DECRÉSCIMOS PATRIMONIAIS DIVERSOS

Credita-se a conta: 2.4.1.1.0.00.00.00.00.0000 - PATRIMÔNIO

Obs.: Nesse caso atende quando foi informado um saldo MENOR que o saldo real da conta patrimonial, necessitando ajustar um valor para aumentar o saldo da conta patrimonial.

Veja na tela capturada do sistema Contab após a inclusão dos lançamentos sempre em JANEIRO, valor deve ser lançado no Campo "Saldo do Exercício Anterior</u":

Tela do Contab, após o lançamento do movimento.