Mudanças entre as edições de "Procedimento para efetuar-se o lançamento das Perdas com Aplicações Financeiras e Investimos do RPPS"
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| − | Perdas com Aplicações Financeiras e Investimos dos RPPS | + | == Perdas com Aplicações Financeiras e Investimos dos RPPS e Outros Órgãos == |
| − | <br>Na contabilidade dos RPPS, os investimentos e aplicações financeiras recebem apenas tratamento financeiro, por isso, não constarão na proposta orçamentária, tratando-se de um registro contábil de troca de ativos financeiros, nos moldes da Resolução do Conselho Monetário Nacional e Portaria MPS 916/2003. Portanto são comuns as perdas financeiras decorrentes dessas transações do RPPS, surgindo à necessidade do registro contábil, sustentado por documentos e extratos comprobatórios. | + | <br>Na contabilidade dos RPPS/Outros, os investimentos e aplicações financeiras recebem apenas tratamento financeiro, por isso, não constarão na proposta orçamentária, tratando-se de um registro contábil de troca de ativos financeiros, nos moldes da Resolução do Conselho Monetário Nacional e Portaria MPS 916/2003. Portanto são comuns as perdas financeiras decorrentes dessas transações do RPPS e Outros Órgãos da Adiminstração Pública, surgindo à necessidade do registro contábil, sustentado por documentos e extratos comprobatórios. |
| − | O registro contábil é realizado em duas etapas, distintas abaixo:<br> <br>1. Registro da constituição da provisão, no sistema financeiro. | + | O registro contábil é realizado em duas etapas, distintas abaixo:<br> <br>1. Registro da constituição da provisão, no sistema financeiro. |
| − | Débito 5.2.3.3.1.07.31 Provisões p/ Perdas em Investimentos | + | {| width="100%" border="0" cellpadding="1" cellspacing="1" |
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| − | É inserido nessa primeira etapa o valor (R$) que corresponde a PERDA, ou seja, respeitando o Principio Contábil da Prudência onde os Investimentos e aplicações estão sujeitas ao fato. | + | <br>''É inserido nessa primeira etapa o valor (R$) que corresponde a PERDA, ou seja, respeitando o Principio Contábil da Prudência onde os Investimentos e aplicações estão sujeitas ao fato.'' |
| − | 2. Registro da utilização da provisão, no sistema financeiro. | + | 2. Registro da utilização da provisão, no sistema financeiro. |
| − | Débito 1.1.5.4.0.00.00 Provisão p/ Perdas em Investimentos | + | {| width="100%" border="0" cellpadding="1" cellspacing="1" |
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| + | | Débito | ||
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| + | | Provisão p/ Perdas em Investimentos | ||
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| + | | Crédito | ||
| + | | 1.1.5.1.0.00.00 | ||
| + | | Investimentos dos RPPS | ||
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| − | + | ''Nessa etapa, o valor da provisão da etapa 1 é amortizado, em contrapartida com a saída financeira (crédito) na conta de Aplicação financeira ou Investimento.'' | |
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| − | + | '''Obs.''': '''''Conforme Legislação que ampara esse ato contábil, é extremamente importante o documento comprobatório que demonstra e sustenta as PERDAS ocorridas nas Aplicações e Investimentos do RPPS'''''. | |
| − | Feito isto, o sistema, automaticamente efetuara a geração dos movimentos necessários para a contabilização destas percas no Plano de Contas Único.<br>Veja um exemplo na figura abaixo:<br> <br>(tela com simulação de um lançamento de perdas de aplicações) | + | |
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| + | == -Procedimento dentro do sistema Contab para se efetuar o lançamento destas Perdas: == | ||
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| + | 1-Na tela de lançamento de Aplicações, o usuário deverá incluir um Novo Registro, onde será informado o valor da Perda, para tanto, no campo "'''<u>Valor do rendimento</u>'''", deverá ser informado o valor da perda com sinal ('''-''') '''Negativo'''. O campo "<u>'''Classificação Econômica'''</u>" deverá ser deixado '''VAZIO''', não devendo o mesmo ser preenchido pelo usuário. | ||
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| + | Feito isto, o sistema, automaticamente efetuara a geração dos movimentos necessários para a contabilização destas percas no Plano de Contas Único.<br>Veja um exemplo na figura abaixo:<br> <br>(tela com simulação de um lançamento de perdas de aplicações) | ||
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Edição das 16h55min de 19 de maio de 2011
Perdas com Aplicações Financeiras e Investimos dos RPPS e Outros Órgãos
Na contabilidade dos RPPS/Outros, os investimentos e aplicações financeiras recebem apenas tratamento financeiro, por isso, não constarão na proposta orçamentária, tratando-se de um registro contábil de troca de ativos financeiros, nos moldes da Resolução do Conselho Monetário Nacional e Portaria MPS 916/2003. Portanto são comuns as perdas financeiras decorrentes dessas transações do RPPS e Outros Órgãos da Adiminstração Pública, surgindo à necessidade do registro contábil, sustentado por documentos e extratos comprobatórios.
O registro contábil é realizado em duas etapas, distintas abaixo:
1. Registro da constituição da provisão, no sistema financeiro.
| Débito | 5.2.3.3.1.07.31 | Provisões p/ Perdas em Investimentos |
| Crédito | 1.1.5.4.0.00.00 | Provisão p/ Perdas em Investimentos |
É inserido nessa primeira etapa o valor (R$) que corresponde a PERDA, ou seja, respeitando o Principio Contábil da Prudência onde os Investimentos e aplicações estão sujeitas ao fato.
2. Registro da utilização da provisão, no sistema financeiro.
| Débito | 1.1.5.4.0.00.00 | Provisão p/ Perdas em Investimentos |
| Crédito | 1.1.5.1.0.00.00 | Investimentos dos RPPS |
Nessa etapa, o valor da provisão da etapa 1 é amortizado, em contrapartida com a saída financeira (crédito) na conta de Aplicação financeira ou Investimento.
Obs.: Conforme Legislação que ampara esse ato contábil, é extremamente importante o documento comprobatório que demonstra e sustenta as PERDAS ocorridas nas Aplicações e Investimentos do RPPS.
-Procedimento dentro do sistema Contab para se efetuar o lançamento destas Perdas:
1-Na tela de lançamento de Aplicações, o usuário deverá incluir um Novo Registro, onde será informado o valor da Perda, para tanto, no campo "Valor do rendimento", deverá ser informado o valor da perda com sinal (-) Negativo. O campo "Classificação Econômica" deverá ser deixado VAZIO, não devendo o mesmo ser preenchido pelo usuário.
Feito isto, o sistema, automaticamente efetuara a geração dos movimentos necessários para a contabilização destas percas no Plano de Contas Único.
Veja um exemplo na figura abaixo:
(tela com simulação de um lançamento de perdas de aplicações)
