Procedimentos para ajustes dos saldos do Patrimônio - Bens Móveis, Imóveis e Intangíveis do Balancete de Verificação (PCASP) – 2015

Procedimentos para ajustes dos saldos do Patrimônio (Bens Móveis, Imóveis e Intangíveis) do Balancete de Verificação

(PCASP) – 2015.

Com a realização dos procedimentos de reavaliação e ajustes de todo o Inventário de Bens Patrimoniais das entidades públicas, os saldos de exercícios anteriores a 2015, lançados no Balancete de Verificação (PCASP), ficaram diferentes do movimento que agora existe no sistema do Patrimônio X5. Portanto, há a necessidade de se realizar ajustes contábeis para compatibilização destes saldos. A seguir estará sendo detalhado os procedimentos que o usuário deverá realizar para efetuar os lançamentos de ajustes nos saldos dos Bens Patrimoniais. 1 - Ajustes só poderão ser realizados por Órgão; 2 – No aplicativo Contab: 2.1 - Acessar o sistema em um Órgão no mês de dezembro/2015; 2.2 – Acessar na opção do PCASP o relatório balancete de verificação acumulado, e emitir o mesmo; 2.3 – A seguir imprimir as páginas do mesmo onde tem a totalização e detalhamento de todas as contas de Bens Patrimoniais (1.2.3.0.00.00 Imobilizado);

Veja exemplo abaixo:

3 - No aplicativo do PatrimônioX5: 3.1 - Acessar o sistema em um Órgão no mês de dezembro/2015; 3.2 – Agora acessar no menu Sistema, a opção “Geração dos saldos dos Bens no exercício (PCASP)”; 3.3 – Agora efetuar a geração dos saldos, e a seguir gravar a totalização gerada. Veja exemplo abaixo:

4 – No aplicativo Contab: 4.1 – Agora, apurado a diferença, o usuário deverá dar início aos procedimentos de ajustes destes saldos, primeiramente apurando o valor real da diferença. Veja exemplo abaixo:

4.2 – Como demostrado no exemplo acima, o saldo contábil no Balancete de Verificação (Saldo Anterior Débito) está a MAIOR, e, portanto, o mesmo deve ser reajustado com o lançamento a Crédito nas contas contábeis do respectivo Bem Patrimonial, até igualar o montante apurado no sistema do PatrimonioX5. 4.2.1 – O procedimento de ajuste de saldo vai se dar da seguinte maneira: 4.2.1.1 – A avaliação do ajuste deverá ser processado conta por conta, seguindo o critério de cruzamento do saldo gerado no sistema do PatrimônioX5 x Balancete de verificação do Contab, ver item 3.2; Exemplo:

- Observar e comparar o saldo entre PatrimônioX5 x Contab está diferente, devendo o usuário efetuar um lançamento (Crédito ou Débito) no PCASP do Contab para ajustar esta diferença. -O lançamento será feito da seguinte maneira: -Na Aba “Lançam. via eventos”, o usuário deverá selecionar o item da lista “Saldo de bens do Patrimônio”, e a seguir preencher os campos conforme mostrados abaixo para sanar esta diferença:

-Após inserido o registro acima, será gerado o seguinte movimento:

-Sendo que a conta agora, apresentará o saldo final correto no relatório.

Os procedimentos acima demonstrados deverão ser realizados, também, para os Bens Imóveis, Obras e Intangíveis. Seguindo o mesmo critério de ajustar o saldo das contas conforme a variação para mais ou para menos de cada conta.

Atenção Há outras situações que podem ocorrer, e que o usuário deverá tem uma atenção redobrada, tais como. 1-Conta do PCASP usada no balancete de verificação não existente no resumo totalizador do aplicativo do PatrimônioX5: Nestes casos o usuário deverá localizar uma conta que tenha saldo suficiente e ajustar a mesma. 2-A variação quando se compara saldos do balancete de verificação com o Resumo dos saldos do PatrimôniX5 pode ser para mais ou para menos, sendo que o lançamento de Ajuste a Crédito ou Débito vai depender do entendimento desse conceito. 3- Todo o lançamento de ajustes contábeis tem como regra em contrapartida, a conta 2.3.7.1.1.03.00 – Ajustes de Exercícios Anteriores, conforme orientação dada pelo Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP) - PARTE II - Procedimentos Contábeis Patrimoniais.