Mudanças entre as edições de "Procedimento para efetuar-se o lançamento das Perdas com Aplicações Financeiras e Investimos do RPPS"
| Linha 5: | Linha 5: | ||
O registro contábil é realizado em duas etapas, distintas abaixo:<br> <br>1. Registro da constituição da provisão, no sistema financeiro. | O registro contábil é realizado em duas etapas, distintas abaixo:<br> <br>1. Registro da constituição da provisão, no sistema financeiro. | ||
| − | {| | + | {| width="100%" cellspacing="1" cellpadding="1" border="0" style="border: 1px solid rgb(177, 205, 235); padding-left: 7px; font-size: 100%; font-family: arial; background-color: rgb(247, 247, 247); text-align: left;" |
|- | |- | ||
| Débito | | Débito | ||
| Linha 16: | Linha 16: | ||
|} | |} | ||
| − | + | ''É inserido nessa primeira etapa o valor (R$) que corresponde a PERDA, ou seja, respeitando o Principio Contábil da Prudência onde os Investimentos e aplicações estão sujeitas ao fato.'' | |
| + | |||
| + | |||
2. Registro da utilização da provisão, no sistema financeiro. | 2. Registro da utilização da provisão, no sistema financeiro. | ||
| − | {| | + | {| width="100%" cellspacing="1" cellpadding="1" border="0" style="border: 1px solid rgb(177, 205, 235); padding-left: 7px; font-size: 100%; font-family: arial; background-color: rgb(247, 247, 247); text-align: left;" |
|- | |- | ||
| Débito | | Débito | ||
| Linha 30: | Linha 32: | ||
| Investimentos dos RPPS | | Investimentos dos RPPS | ||
|} | |} | ||
| − | |||
| − | |||
''Nessa etapa, o valor da provisão da etapa 1 é amortizado, em contrapartida com a saída financeira (crédito) na conta de Aplicação financeira ou Investimento.'' | ''Nessa etapa, o valor da provisão da etapa 1 é amortizado, em contrapartida com a saída financeira (crédito) na conta de Aplicação financeira ou Investimento.'' | ||
| Linha 37: | Linha 37: | ||
<br> | <br> | ||
| − | '''Obs.''': '''''Conforme Legislação que ampara esse ato contábil, é extremamente importante o documento comprobatório que demonstra e sustenta as PERDAS ocorridas nas Aplicações e Investimentos do RPPS'''''. | + | <u>'''Obs.'''</u>: '''''Conforme Legislação que ampara esse ato contábil, é extremamente importante o documento comprobatório que demonstra e sustenta as PERDAS ocorridas nas Aplicações e Investimentos do RPPS'''''. |
<br> | <br> | ||
Edição das 17h04min de 19 de maio de 2011
Perdas com Aplicações Financeiras e Investimos dos RPPS e Outros Órgãos
Na contabilidade dos RPPS/Outros, os investimentos e aplicações financeiras recebem apenas tratamento financeiro, por isso, não constarão na proposta orçamentária, tratando-se de um registro contábil de troca de ativos financeiros, nos moldes da Resolução do Conselho Monetário Nacional e Portaria MPS 916/2003. Portanto são comuns as perdas financeiras decorrentes dessas transações do RPPS e Outros Órgãos da Adiminstração Pública, surgindo à necessidade do registro contábil, sustentado por documentos e extratos comprobatórios.
O registro contábil é realizado em duas etapas, distintas abaixo:
1. Registro da constituição da provisão, no sistema financeiro.
| Débito | 5.2.3.3.1.07.31 | Provisões p/ Perdas em Investimentos |
| Crédito | 1.1.5.4.0.00.00 | Provisão p/ Perdas em Investimentos |
É inserido nessa primeira etapa o valor (R$) que corresponde a PERDA, ou seja, respeitando o Principio Contábil da Prudência onde os Investimentos e aplicações estão sujeitas ao fato.
2. Registro da utilização da provisão, no sistema financeiro.
| Débito | 1.1.5.4.0.00.00 | Provisão p/ Perdas em Investimentos |
| Crédito | 1.1.5.1.0.00.00 | Investimentos dos RPPS |
Nessa etapa, o valor da provisão da etapa 1 é amortizado, em contrapartida com a saída financeira (crédito) na conta de Aplicação financeira ou Investimento.
Obs.: Conforme Legislação que ampara esse ato contábil, é extremamente importante o documento comprobatório que demonstra e sustenta as PERDAS ocorridas nas Aplicações e Investimentos do RPPS.
-Procedimento dentro do sistema Contab para se efetuar o lançamento destas Perdas:
1-Na tela de lançamento de Aplicações, o usuário deverá incluir um Novo Registro, onde será informado o valor da Perda, para tanto, no campo "Valor do rendimento", deverá ser informado o valor da perda com sinal (-) Negativo. O campo "Classificação Econômica" deverá ser deixado VAZIO, não devendo o mesmo ser preenchido pelo usuário.
Feito isto, o sistema, automaticamente efetuara a geração dos movimentos necessários para a contabilização destas percas no Plano de Contas Único.
Veja um exemplo na figura abaixo:
Arquivo:Aplicacao lancam perdas.jpg
(tela com simulação de um lançamento de perdas de aplicações)
